I beni agevolabili con l’iperammortamento

Non tutti gli investimenti danno diritto alla maggiorazione fiscale.

La legge elenca con precisione i beni ammissibili.

Se il tuo acquisto rientra nell’elenco e soddisfa i requisiti tecnici puoi dedurre fino al 180% del suo costo.

MACCHINARI E IMPIANTI

SOFTWARE E PIATTAFORME

IMPIANTI PER L’ENERGIA RINNOVABILE

Macchinari, robot e impianti

ALLEGATO IV - BENI MATERIALI

Tutti i beni fisici che controllano, automatizzano o digitalizzano il processo produttivo devono essere nuovi e interconnessi al sistema gestionale di fabbrica.

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Macchine utensili a controllo numerico

Esempio: un tornio CNC o centro di lavoro con caricamento da remoto dei programmi di lavorazione, integrato con il sistema di schedulazione della produzione.

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Robot

Esempio: un’azienda metalmeccanica acquista un cobot per l’assemblaggio in linea, integrato con il MES aziendale che gli invia in tempo reale le istruzioni di montaggio.

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AGV e magazzini automatizzati

Esempio: un magazzino verticale automatizzato con navette interconnesse al gestionale che gestisce picking e rifornimento in tempo reale.

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Esoscheletri e postazioni ergonomiche smart

Esempio: esoscheletro per operatori in linea di produzione in ambienti pesanti, con sensori che monitorano il carico fisico e inviano dati al sistema di sicurezza aziendale.

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Stampa 3D industriale (manifattura additiva)

Esempio: una stampante 3D per la produzione di prototipi o componenti in serie, connessa al PLM aziendale per la gestione delle revisioni di progetto.

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Sistemi di misura e controllo qualità

Esempio: una macchina di misura a coordinate (CMM) che registra automaticamente i risultati nel sistema di qualità aziendale e blocca la produzione in caso di fuori tolleranza.

⚠️ Requisiti obbligatori per tutti i beni materiali

Controllo CNC o PLC – Interconnessione al sistema informativo di fabbrica – Integrazione con logistica o rete di fornitura – Interfaccia uomo-macchina – Almeno 2 requisiti cyberfisici (telemanutenzione, sensori, digital twin)

Software, piattaforme e algoritmi digitali

ALLEGATO V - BENI IMMATERIALI

Dopo l’esclusione del 2025, il software torna pienamente agevolabile. Sono incluse le piattaforme per la gestione digitale del processo produttivo, i sistemi di intelligenza artificiale e i digital twin.

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Software MES

Esempio: un’azienda alimentare implementa un MES che traccia in tempo reale ogni lotto produttivo, dalla materia prima al confezionamento, con alert automatici su deviazioni di processo.

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ERP con moduli produzione integrati

Esempio: una PMI manifatturiera implementa un ERP con modulo MRP che pianifica automaticamente gli ordini di produzione e acquisto in base ai livelli di stock e alle commesse aperte.

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Cybersecurity per reti operative industriali (OT)

Esempio: un’azienda metalmeccanica implementa una piattaforma di protezione delle reti di fabbrica (OT/ICS) per mettere in sicurezza i macchinari connessi da accessi non autorizzati.

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Algoritmi AI e machine learning industriale

Esempio: un’industria ceramica utilizza modelli di machine learning che analizzano i dati dei forni e prevedono in anticipo anomalie di cottura, riducendo gli scarti del 30%.

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Piattaforme SCADA e IoT industriale

Esempio: un impianto chimico connette i propri sensori di campo a una piattaforma IoT cloud che monitora in continuo temperatura, pressione e flussi, con dashboard accessibile da remoto.

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Digital Twin — Gemelli digitali

Esempio: un’azienda di packaging crea il gemello digitale della propria linea di produzione per simulare scenari di guasto e ottimizzare i piani di manutenzione preventiva.

Autoproduzione di energia rinnovabile

Beni destinati a produrre energia da fonti rinnovabili per uso proprio dell’azienda. Una categoria autonoma rispetto agli Allegati IV e V, con regole specifiche.

Impianti fotovoltaici

Impianti di produzione solare destinati all’autoconsumo aziendale, anche in configurazione di comunità energetica o autoconsumo a distanza.

Sistemi di stoccaggio energetico

Sistemi di accumulo abbinati alla produzione rinnovabile, per ottimizzare l’autoconsumo e ridurre la dipendenza dalla rete nei picchi di utilizzo.

L'importanza della perizia asseverata

Una volta confermata l’ammissibilità del bene, la perizia asseverata firmata da un ingegnere abilitato è il documento che certifica la conformità tecnica e ti tutela in caso di controllo fiscale.

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