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iperammortamento 2026

La Legge di Bilancio 2026 ridisegna gli incentivi agli investimenti

Dal 1° gennaio 2026 è in vigore l’iperammortamento.

Fino al 180% di maggiorazione fiscale sul costo dei tuoi investimenti in beni strumentali.

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Cos’è il nuovo iperammortamento

Introdotto dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025), l’iperammortamento sostituisce i Piani Transizione 4.0 e 5.0 con un meccanismo diverso: non più un credito da compensare in F24, ma una maggiorazione fiscale del costo di acquisto dei beni strumentali nuovi.

In pratica: il valore del bene viene incrementato figurativamente ai fini fiscali, aumentando le quote di ammortamento deducibili da IRES e IRPEF. Un risparmio concreto che si distribuisce nel tempo, proporzionale all’utile imponibile generato.

 

La misura è in vigore per gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.

Approndisci la normativa

Le aliquote variano in base all’entità dell’investimento

180%

PRIMO SCAGLIONE

Fino a 2,5 milioni €
Il livello di maggiorazione più elevato, pensato per supportare le PMI negli investimenti in digitalizzazione e automazione.
  • Esempio: un macchinario da 500.000 € diventa fiscalmente deducibile per 1.400.000 €. Con aliquota IRES al 24%, risparmio >216.000 €.

100%

SECONDO SCAGLIONE

Da 2,5 a 10 milioni €

Per investimenti di media entità il costo fiscalmente riconosciuto raddoppia, con benefici significativi per grandi linee produttive.
  • Esempio: un investimento da 5.000.000 € (quota eccedente 2,5M) genera una deduzione aggiuntiva di ulteriori 5.000.000 €.

50%

TERZO SCAGLIONE

Da 10 a 20 milioni €
Pensato per impianti produttivi ad alta intensità di capitale.
  • Esempio: un bene da 15.000.000 € genera una deduzione aggiuntiva di 7.500.000 € (50% di 15M), per un costo fiscalmente riconosciuto di 22.500.000 €.

Ti accompagniamo in ogni fase del processo

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Analisi di fattibilità

Valutiamo se il tuo investimento rientra negli Allegati IV e V della Legge di Bilancio 2026 e stimiamo il beneficio fiscale ottenibile, per ogni scaglione applicabile.
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Perizia asseverata

Redazione della perizia o relazione tecnica a firma di ingegnere abilitato, con verifica di tutti i requisiti tecnici: interconnessione, integrazione e conformità agli allegati normativi.
Scopri di più >
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Audit 4.0

Verifica nel tempo del mantenimento dei requisiti tecnici obbligatori, con supporto in caso di aggiornamenti software, variazioni di processo o controlli da parte delle autorità.
Scopri di più >
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Alcuni dei settori in cui operiamo

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MANIFATTURIERO

Linee di produzione, revamping, robotica
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AGROALIMENTARE

Automazione, IoT, tracciabilità
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SANITÀ

TC, RMN, apparecchiature diagnostiche
perizia industria

ENERGIA

Autoproduzione, fotovoltaico, stoccaggio

Quali beni puoi portare in deduzione

La normativa definisce con precisione le categorie agevolabili. Non basta acquistare un macchinario tecnologico: deve rientrare negli elenchi ufficiali e soddisfare i requisiti di interconnessione.

BENI MATERIALI

Macchinari, robot, impianti e sistemi fisici 4.0

Macchine utensili · Robot collaborativi · AGV · Manifattura additiva · Sistemi di qualità · Esoscheletri · Magazzini automatizzati

BENI IMMATERIALI

Software, piattaforme e algoritmi per la trasformazione digitale
MES · ERP industriale · Digital Twin · AI/ML · SCADA · PLM · Cybersecurity OT

CATEGORIA SPECIALE · ENERGIA

Impianti per autoproduzione e stoccaggio di energia rinnovabile
Fotovoltaico per autoconsumo (moduli UE certificati) · Sistemi di accumulo energetico
L’elenco completo con i requisiti obbligatori di interconnessione, le differenze rispetto ai vecchi Allegati A e B e le novità introdotte dal D.L. 38/2026 sono nella pagina dedicata.
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Chi siamo

BE Innovazione S.r.l. è un’azienda innovativa che nasce con l’obiettivo di supportare le aziende clienti nella gestione di progetti di innovazione in ottica industria 4.0 e transizione 5.0.

Progettiamo, sviluppiamo ed integriamo soluzioni innovative con l’obiettivo di migliorare le prestazioni aziendali, abbassare i costi di produzione, velocizzare e facilitare i processi, aumentare le vendite.

Il nostro gruppo è costituito da analisti, ingegneri e manager che hanno maturato esperienze pluriennali su progetti di innovazione tecnologica e automazione industriale sia in Italia che all’estero.

Molti dei nostri collaboratori sono in possesso di prestigiose certificazioni internazionali nell’ambito dell’information technology e del project management (ITIL, PMP, Prince2, ISO 27001).

Condividiamo le nostre esperienze e facciamo informazione sul mondo dell’innovazione digitale con il nostro magazine online focusindustria40.com.

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